UPS同SEC達成和解 需支付4500萬美元罰款
美國證券交易委員會（SEC）宣布，聯合包裹服務公司（UPS）同意支付4500萬美元的罰款，以解決該公司因未遵循一般公認會計原則（GAAP）而對其收益作出重大錯誤陳述的指控。這起和解涉及UPS在評估其UPS Freight業務部門的價值時出現的問題。
根據SEC的命令，UPS在2019年評估其UPS Freight部門（專注於小於卡車裝載的貨運）時，認為該部門的銷售價格不會超過大約6.5億美元。然而，UPS卻忽視了這一內部估值，依賴一名外部顧問提供的高達20億美元的膨脹估值，而該顧問並未獲得進行公正評估所需的信息。因此，UPS在該年度並未記錄商譽減值，這本應會顯著降低其報告的收益。
類似地，在2020年，UPS與另一方達成了一項初步協議，計劃以8億美元的價格出售該Freight部門，該價格預計會隨後調整而下降。儘管如此，UPS再次使用顧問的過高估值，以此作為不減少商譽的理由，結果導致其收益及其他財務指標的重大高估。
SEC副主任梅麗莎·霍奇曼強調，準確的商譽評估對投資者至關重要，並指出UPS反覆未能遵循這些標準，忽視了自身的銷售價格估計，而偏向不可靠的第三方估值。
根據SEC的命令，UPS違反了證券法和交易法的多個條款，包括有關報告、帳簿和記錄、內部會計控制和披露控制的規定。雖然UPS並未承認或否認這些發現，但該公司已同意停止未來的違規行為，為某些員工提供培訓，並聘請獨立合規顧問審查並建議改進公司的評價和披露實踐。
這一事件突顯了企業在會計透明度和合規性方面的重要性，特別是在當今競爭激烈的市場環境中。UPS的情況顯示，依賴不準確的外部評估可能會導致嚴重的財務後果，影響股東和投資者的信心。企業不應僅僅依賴外部顧問的評估，而是應該建立內部控制機制，以確保財務報告的準確性和透明度，這樣才能更好地保護投資者的利益及公司聲譽。
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