在2025年贈送比特幣：IRS的規定及如何避免稅務問題
贈送比特幣並不會立即產生稅務負擔，但美國國稅局（IRS）仍然有相關規定。以下是如何保持合規並防止未來的稅務問題。
主要要點：
* 比特幣贈送不會立即產生稅務負擔。IRS將加密貨幣視為財產，因此收受者通常不需要為贈送的比特幣繳納所得稅。
* 遵守2025年的排除限額。每位收受者可以贈送最多19,000美元，或配偶共同贈送38,000美元，而不會觸發709表格的申報。
* 收受者繼承贈送者的成本基礎。未來的稅務負擔取決於贈送者的原始購買價格，而不是贈送時加密貨幣的價值。
* 保持詳細記錄以避免IRS問題。記錄公平市場價值、交易日期及錢包詳情，以確保您的贈送不會被查核。
比特幣已成為生日、節日或單純分享對加密貨幣熱情的流行禮物。根據美國稅法，贈送比特幣並不會立即產生稅務負擔。收受者不需要繳納所得稅，而贈送者如果贈送的價值在年度排除限額內，通常也不需要繳納贈與稅。
IRS將數字資產視為財產，而非貨幣。這意味著比特幣贈送遵循與股票或房地產相同的框架。這些贈送遵循財產規則，在轉讓時需要進行估值，並且如果超過年度排除限額，可能需要在709表格上報告。
簡而言之，您可以贈送比特幣而不會立即產生稅務負擔。然而，文檔不全或對基本規則的誤解仍然可能在未來造成問題。
什麼算是贈送？
比特幣贈送必須是真正的所有權轉移。您必須放棄控制權，並且不會獲得任何回報。2025年的年度排除允許每位收受者最多贈送19,000美元，或配偶共同贈送38,000美元，而不需要提交709表格。超過該限額不會自動產生稅務負擔，但仍需提交表格。
美國公民配偶之間的贈送是無限制的。對於非公民配偶，2025年的限額約為190,000美元。對於非居民或某些信託的轉讓可能有額外要求。
並非所有轉讓都符合IRS的贈送規則：只有出於真正的慷慨，而不是期望回報或服務的轉讓才算贈送。
* 直接支付某人的學費或醫療費用不計入贈與稅。
* 在您自己的錢包之間轉移加密貨幣不算贈送。
* 標記為“贈送”的轉讓如果實際上是服務的付款，則視為收入，而非慷慨行為。
709表格何時需要提交
709表格，即美國贈與（及跨代轉移）稅申報表，是IRS追踪超過年度排除限額的贈送的方式。大多數人從未需要繳納贈與稅，但某些轉讓仍需提交。
如果：
* 您對任何一位收受者的贈送超過2025年的19,000美元年度排除額。
* 您進行未來利益的贈送，收受者無法立即使用或受益於該資產。
* 您和配偶選擇共同贈送以雙倍排除，則兩位配偶都需要提交709表格。
如果：
* 所有贈送均在年度排除內，並符合當前利益轉讓的要求。
* 贈送給美國公民配偶或合格慈善機構的贈送是完全排除的，只要您轉讓完全的所有權和控制權。
* 所有贈送均給予合格的慈善機構，您轉讓完全的所有權。
您知道嗎？ 709表格的截止日期為贈送後的次年4月15日。每年必須提交一份單獨的表格，提交並不一定意味著需要繳納稅款。2025年的終身免稅額為1399萬美元，通常涵蓋大多數可報告的贈送。
實際上，如果您將加密貨幣贈送保持在年度限額以下，並記錄轉讓日期的公平市場價值，您可能會完全避免提交表格。
基礎及收受者的“雙基礎”陷阱
作為贈送者的比特幣並不會立即產生稅務負擔，但您未來的資本利得稅取決於您從贈送者那裡繼承的基礎和持有期。
### 繼承基礎
您通常會繼承贈送者的原始成本基礎及其持有期。如果他們以5,000美元的價格購買比特幣，並在其價值達到20,000美元時贈送，您的基礎將是5,000美元。當您稍後出售時，您將對銷售價格與該基礎之間的差額繳納資本利得稅。
### 雙基礎規則
如果贈送時的市場價值低於贈送者的基礎，則適用兩個不同的基礎：
* 對於利得，使用贈送者的原始基礎。
* 對於損失，使用贈送時的公平市場價值（FMV）。
* 如果您在這兩個價值之間出售，則不會確認利得或損失。
早期的比特幣採用者通常擁有非常低的成本基礎，因此贈送的增值比特幣的收受者可能面臨重大的未來稅務負擔。相反，贈送的比特幣如果價值低於贈送者的基礎，則限制了潛在的損失扣除。如果贈送者支付了贈與稅，部分支付可能會增加收受者的基礎。
在出售之前，獲取贈送者的購買日期、成本基礎、贈送日期的公平市場價值及是否支付了任何贈與稅。這些細節將決定您下一次比特幣出售是否產生應稅利得、可扣除損失或無利得或損失。
避免加密貨幣特有的陷阱
大多數加密貨幣贈送遵循標準財產規則，但數字資產引入了額外的風險，可能會觸發稽核或使扣除無效。
### 1. 將贈送變為銷售
如果您在轉讓之前出售或交換加密貨幣，該交易將被視為應稅處置，而非贈送。要符合真正的贈送，您必須直接轉讓資產，放棄控制權，並不獲得任何回報。
### 2. 評估不當或缺少記錄
始終記錄轉讓日期的公平市場價值（FMV），以及您的原始成本基礎、購買日期和交易ID。沒有適當的記錄，IRS可能會質疑報告的價值或收受者後來的利得或損失計算。
### 3. 贈送實際上是收入
如果加密貨幣是作為對員工、承包商或影響者的服務報酬而贈送的，則視為補償，而非贈送。這使得收受者需要繳納應稅收入，並可能使發送者面臨工資或自僱稅。
### 4. 跨境和非公民問題
涉及外國錢包的國際贈送或轉讓可能需要提交3520表格及其他披露。對於非美國公民配偶的贈送，2025年的限額約為190,000美元，與美國公民配偶的無限制排除不同。
如果錯過這些規則，您的慷慨行為可能迅速變為應稅事件。
防止稅務問題的簡單步驟
在2025年贈送或捐贈加密貨幣可以很簡單，只要遵循幾個關鍵步驟：
* **保持在限額內：** 每位收受者的總贈送保持在19,000美元（如果與配偶共同贈送則為38,000美元）或以下。如果超過該金額，則需提交709表格。除非超過終身免稅額，否則通常不需繳稅。
* **了解您所傳遞的內容：** 收受者繼承您的成本基礎和持有期。未來的稅務負擔取決於您的原始購買價格，而非贈送日期的價值。
* **記錄一切：** 保留轉讓日期、公平市場價值、您的原始成本基礎及獲得日期的記錄，以及錢包或交易ID。適當的文檔可保護雙方，以防IRS要求驗證。
* **贈送，而非銷售：** 在贈送之前出售或交換加密貨幣會使轉讓成為應稅處置。直接轉讓資產。
* **對於慈善機構：** 超過5,000美元的捐贈需要合格的評估，而不僅僅是交易截圖。在發送之前確認慈善機構能接受加密貨幣。
* **注意跨境贈送：** 外國收受者和非公民配偶面臨較低的排除額和額外的報告要求。
* **對於大型或複雜的轉讓尋求專業建議：** 高價值的贈送、多簽名錢包和信託可能會帶來獨特的合規挑戰。
在贈送比特幣之前
大多數比特幣贈送在IRS限額內是安全的，且不需立即繳稅。風險通常在於收受者出售時。由於贈送者的基礎會繼承，利得或損失取決於原始價值，而非贈送時的市場價格。
如果處理得當，贈送比特幣是一種簡單的方式，可以在不產生稅務複雜性的情況下分享加密貨幣的財富。保持詳細的記錄，遵守限額，並確認轉讓符合真正的贈送定義。慷慨不應伴隨驚訝的稅單，通過正確的步驟，這是完全可以避免的。
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