印度2025年加密稅制全解析：交易者必知事項

印度的加密稅務解釋：交易者在2025年需要知道的事項

印度稅務法規概述

在2024-2025財政年度，印度稅法將加密貨幣視為根據1961年《所得稅法》定義的虛擬數字資產（VDA）。第2(47A)條明確指出，任何通過加密技術創建的代碼、數字、代幣或信息均被視為VDA。唯一的例外是貨幣本身——印度盧比或任何其他國家的法定貨幣。

VDA包括比特幣和以太坊等加密貨幣，以及非同質化代幣（NFT）和類似的數字代幣。儘管購買、出售和持有VDA是合法的，但它們並不被認可為有效的支付方式。

換句話說，在2025年的印度，加密貨幣在法律上處於模糊的地帶。雖然被允許，但在稅務和反洗錢（AML）方面受到嚴格監控。

印度的多個機構負責監管加密交易。所得稅部門負責執行稅務合規，並由財政部下的中央直接稅委員會（CBDT）指導，該機構制定稅收政策。

同時，金融情報單位（FIU-IND）確保平台符合AML標準，而印度儲備銀行（RBI）和印度證券交易委員會（SEBI）則負責制定更廣泛的監管政策。

這些機構共同協作，以監管該國的加密稅務。

印度加密交易者的應稅事件

印度將加密交易納入特定的稅務框架，對轉讓的收益徵收30%的固定稅率，並對所有轉讓（無論是否盈利）徵收1%的源頭扣稅（TDS）。

在加密貨幣中，應稅事件是指根據印度法律產生稅務責任的任何活動。這包括產生收入、收益或以法定貨幣計量的可衡量利益的交易。如果你進行交易或投資，了解什麼算作應稅事件對於遵守《所得稅法》至關重要。

主要的應稅事件包括：

* **交易：** 將加密貨幣兌換為其他加密貨幣或法定貨幣是應稅的。
* **質押獎勵：** 收到時計入收入。
* **空投和硬分叉：** 一旦代幣到賬，視為收入。
* **挖礦收入：** 計入收入，後續銷售需繳納資本利得稅。
* **加密支付：** 被視為應稅的商業或專業收入。

非應稅事件包括持有數字資產而不進行出售或在個人錢包之間轉移加密貨幣。因為這些行為不產生收入或收益，所以不需繳稅。

加密稅率和分類

在印度，加密貨幣的收入主要分為商業收入或資本利得。如果交易是定期和系統性的，則收益按標準所得稅稅率作為商業收入徵稅。對於大多數個人投資者而言，買賣加密貨幣的利潤被視為資本利得。

截至2025年8月22日，VDA的短期資本利得（STCG）和長期資本利得（LTCG）均按30%的固定稅率徵稅，根據第115BBH條款。這一規則不受資產持有時間的影響。除了購買成本外，其他扣除不被允許，且一種VDA的損失不能抵消另一種VDA的收益或結轉。

來自加密的商業收入按稅率級別徵稅，但由於VDA的固定30%稅率，通常面臨類似的稅務負擔。

此外，對所有超過一定門檻的加密交易適用1%的TDS，以確保平台的透明度和合規性。這包括在集中交易所和點對點（P2P）交易中的交易。

印度的VDA的TDS

印度的加密稅務框架包括根據第194S條款徵收的1% TDS。這一強制性扣除適用於大多數VDA交易，旨在提高合規性並監控不斷擴大的加密市場。加密TDS的主要方面包括：

* **TDS機制：** 購買VDA時，買方從銷售金額中扣除固定百分比作為TDS，並將其存入政府。這一扣除金額是從賣方付款中扣除的稅款。
* **TDS稅率和門檻：** 第194S條款對於交易金額超過50,000印度盧比的情況下徵收1% TDS。在某些情況下，這一門檻降低至10,000盧比。
* **非現金交易的TDS：** 如果買方使用另一種VDA（非現金支付）購買VDA，則必須根據銷售價值以現金扣除1% TDS，並提交給政府。
* **混合支付場景：** 當買方以現金和非現金（例如另一種VDA）組合支付VDA時，如果現金部分不足以支付1% TDS，買方必須用自己的資金支付額外的TDS金額。
* **指定人無需TAN要求：** 根據第203A條款，指定人（法律定義下）無需為TDS目的獲取稅收扣除和收集賬號（TAN）。
* **指定人的TDS豁免：** 如果在一個財政年度內的VDA考慮總額為50,000盧比或更少，則不會扣除TDS。
* **非指定人的TDS豁免：** 對於非指定人，如果在一個財政年度內的VDA考慮總額為10,000盧比或更少，則不會扣除TDS。
* **電子商務規則的優先性：** 如果VDA交易同時適用第194S條款和第194-O條款（與電子商務運營商相關），則第194S條款的規定優先適用。
* **懸置或臨時賬戶的TDS：** 如果買方將VDA付款存入賣方的懸置或臨時賬戶，則賣方負責扣除TDS。

如何計算印度的加密稅

要計算印度的加密稅，首先需要確定成本基礎，即VDA的購買價格加上相關費用，如交易所或交易費用。這是計算資產出售或轉讓時收益或損失的基礎。

交易者可以根據其記錄的準確性使用先進先出（FIFO）、後進先出（LIFO）或具體識別等方法來跟蹤交易。所選方法會影響應稅收益的計算，並必須保持一致。

在加密對加密的交易中，該交易被視為出售一項資產（觸發收益或損失）並購買另一項資產，兩者在交易時均按其公允市場價值以盧比計價。

某些費用，如交易費、錢包或交易所收費及加密稅務軟件費用，可以計入購買成本。然而，印度法律不允許超出這些購買成本的更廣泛扣除。

印度的加密稅務報告和合規要求

印度稅法要求必須報告加密交易，無論是否有損失。收入必須在VDA類別下顯示。ITR-2通常涵蓋資本利得，而ITR-3適用於商業收入。從2025-26財政年度開始，將要求每筆加密交易單獨報告的新附表VDA。

納稅人必須保持準確的記錄，包括交易詳情、交易所聲明、錢包地址和盧比估值，以支持其申報。這些記錄在審計或檢查期間至關重要。

對於不需要進行審計的個人，2025年提交所得稅申報的截止日期為2025年7月31日。需要進行審計的企業必須在2025年10月31日前提交。

不合規可能導致罰款，例如未繳稅款的利息、延遲申報的罰款以及故意逃稅的潛在起訴。因此，及時和準確的報告對於加密交易者和投資者至關重要。

印度加密交易者面臨的挑戰和常見問題

由於法規不斷變化和加密生態系統某些領域的有限清晰度，加密交易者在印度的稅務問題相當複雜。儘管VDA的收益需繳稅，但多種挑戰使得合規變得困難且混亂。

主要挑戰包括：

* **DeFi和NFT的稅法不明確：** 對於質押、借貸和NFT銷售的規定不清晰，導致報告不一致。
* **跨多個平台跟蹤高交易量：** 在多個交易所頻繁交易使得準確計算收益和保持記錄變得困難。
* **跨境交易的稅務影響：** 使用外國交易所或錢包引發與1999年《外匯管理法》（FEMA）、雙重徵稅和國際報告要求相關的問題。
* **處理丟失或被盜的加密資產：** 印度稅法對於盜竊或損失不提供救濟，讓交易者在報告此類事件時感到不確定。

這些挑戰突顯了在快速發展的加密市場中，交易者在稅務合規方面所面臨的困難。隨著加密貨幣的普及，清晰的法規和指導將變得越來越重要，以確保交易者能夠正確遵守稅務要求，並減少潛在的法律風險。

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