印度的加密貨幣稅務解釋：2025年交易者需要知道的事項
印度稅務法規概覽
在2024-2025財政年度，印度稅法將加密貨幣視為虛擬數字資產（VDAs），根據1961年所得稅法第2條第47A項的規定，任何通過密碼學創建的代碼、數字、標記或信息都被視為VDAs。唯一的例外是貨幣本身——印度盧比或任何其他國家的法定貨幣。
VDAs包括比特幣和以太坊等加密貨幣，以及非同質化代幣（NFTs）和類似的數字代幣。雖然購買、出售和持有VDAs是合法的，但它們並不被認可為有效的支付方式。
換句話說，2025年在印度，加密貨幣運作於法律模糊的空間中。它是被允許的，但在稅收和反洗錢（AML）方面受到嚴格監控。
在印度，有多個機構負責監管加密交易。所得稅部門負責執行稅務合規，並由財政部的中央直接稅務委員會（CBDT）指導，後者負責制定稅收政策。
同時，金融情報單位（FIU-IND）確保平台符合AML標準，而印度儲備銀行（RBI）和印度證券交易委員會（SEBI）則制定更廣泛的監管政策。
這些機構共同協作，監管國內的加密稅務。
2025年所得稅（第2號）法案於2025年8月22日獲得總統批准，取代了1961年所得稅法。
印度加密交易者的應稅事件
印度對加密交易設置了特定的稅收框架，對轉讓收益徵收30%的固定稅率，並對所有轉讓（無論是否盈利）徵收1%的源頭稅（TDS）。
在加密貨幣中，應稅事件是指根據印度法律產生稅務責任的任何活動。這包括產生收入、收益或可衡量的法定貨幣利益的交易。如果你進行交易或投資，了解什麼算作應稅事件對於遵守所得稅法至關重要。
主要的應稅事件包括：
* **交易：** 用加密貨幣交換另一種加密貨幣或法定貨幣是應稅的。
* **質押獎勵：** 收到時計入收入。
* **空投和硬分叉：** 當代幣被記入時視為收入。
* **挖礦收入：** 作為收入徵稅，後續銷售則需繳納資本利得稅。
* **以加密貨幣支付：** 被視為應稅的商業或專業收入。
非應稅事件包括僅持有數字資產而不出售或在個人錢包之間轉移加密貨幣。因為這些行為不會產生收入或收益，所以不需繳稅。
加密稅率和分類
在印度，加密貨幣的收入主要分為商業收入或資本利得。如果交易是定期和系統性的，收益將根據標準所得稅級別作為商業收入徵稅。對於大多數個人投資者來說，從買賣加密貨幣中獲得的利潤被視為資本利得。
截至2025年8月22日，VDAs的短期資本利得（STCG）和長期資本利得（LTCG）均以30%的固定稅率徵稅，根據第115BBH條款。
這一規定不受資產持有時間的影響。除了獲得成本外，沒有其他扣除，且一種VDA的損失不能與另一種抵消或延後。
來自加密貨幣的商業收入按稅率級別徵稅，但由於VDAs的固定30%稅率，通常面臨相似的稅負。
此外，對於所有超過某一門檻的加密轉讓，還需徵收1%的TDS，以確保透明度和合規性。這包括在集中交易所和點對點（P2P）交易中的交易。
印度的VDAs TDS
印度對加密貨幣的稅收框架包括根據第194S條款徵收的1% TDS。這一強制性扣除適用於大多數VDA交易，旨在改善合規性並監控日益擴大的加密市場。加密TDS的主要方面包括：
* **TDS機制：** 購買VDA時，買方從銷售金額中扣除固定百分比作為TDS，並將其存入政府。這一扣除金額是從賣方的付款中扣除的稅款。
* **TDS稅率和門檻：** 第194S條款對於超過50,000印度盧比的交易徵收1%的TDS。在某些情況下，這一門檻降低至10,000盧比。
* **非現金交易的TDS：** 如果買方使用另一種VDA（非現金支付）購買VDA，則必須根據銷售價值扣除1%的TDS現金，並提交給政府。
* **混合支付情況：** 當買方以現金和非現金（例如，另一種VDA）的組合支付VDA，而現金部分不足以覆蓋1%的TDS時，買方必須用自己的資金支付額外的TDS金額。
* **特定人員無需TAN：** 根據第203A條款，法律定義的“特定人員”無需獲得稅收扣除和徵收賬戶號碼（TAN）以進行TDS。
* **特定人員的TDS豁免：** 如果特定人員在一個財政年度的總VDA考量不超過50,000盧比，則不扣除TDS。
* **非特定人員的TDS豁免：** 對於非特定人員，如果在一個財政年度的VDA考量不超過10,000盧比，則不扣除TDS。
* **優先於電子商務規則：** 如果VDA交易同時符合第194S條款和第194-O條款（與電子商務運營商相關），則第194S條款的規定優先適用。
* **懸而未決或臨時賬戶的TDS：** 如果買方將VDA付款存入賣方的懸而未決或臨時賬戶，賣方負責扣除TDS。
如何計算印度的加密稅
要計算印度的加密稅，首先需要確定成本基礎，即VDA的購買價格加上相關費用，如交易所或交易費用。這是計算資產出售或轉讓時收益或損失的基礎。
交易者可以使用先進先出（FIFO）、後進先出（LIFO）或具體識別等方法來跟蹤交易，具體取決於其記錄的準確性。所選的方法會影響應稅收益的計算，並必須一致使用。
在加密對加密的交易中，該交易被視為出售一種資產（觸發收益或損失）並購買另一種資產，兩者在交易時按其公平市場價值以盧比計價。
某些費用，如交易費、錢包或交易所收費和加密稅務軟件費用，可以包含在獲得成本中。然而，印度法律不允許超過這些獲得成本的更廣泛扣除。
印度的加密稅務報告和合規要求
印度稅法要求強制報告加密交易，沒有損失的例外。收入必須在VDAs類別下顯示。ITR-2通常涵蓋資本利得，而ITR-3則適用於商業收入。從2025-26財政年度開始，新的VDA附表將要求每筆加密交易單獨報告。
納稅人必須保持準確的記錄，包括交易細節、交易所聲明、錢包地址和盧比估值，以支持其申報。這些記錄在審計或審查過程中至關重要。
對於不需要審計的個人，2025年提交所得稅申報表的截止日期為2025年7月31日。需要審計的企業必須在2025年10月31日之前提交。
不合規可能會導致罰款，例如未繳稅款的利息、延遲申報的罰金以及故意逃稅的潛在起訴。因此，對於加密交易者和投資者來說，及時和準確的報告至關重要。
印度加密交易者面臨的挑戰和常見問題
由於法規變化和某些加密生態系統領域的有限清晰度，加密交易者在印度面臨著稅務問題的複雜性。儘管VDAs的收益受到徵稅，但幾個挑戰造成了混淆和合規困難。
主要挑戰包括：
* **對DeFi和NFT稅法的缺乏清晰度：** 對於質押、借貸和NFT銷售的規範不明確，導致報告不一致。
* **在多個平台上跟蹤高交易量：** 在各個交易所頻繁交易使得準確計算收益和保持記錄變得困難。
* **跨境交易的稅務影響：** 使用外國交易所或錢包引發與1999年外匯管理法（FEMA）、雙重徵稅和國際報告要求相關的問題。
* **處理丟失或被盜的加密資產：** 印度稅法對於盜竊或損失不提供救濟，讓交易者在報告此類事件時感到不確定。
在這樣的背景下，加密貨幣交易者需要更加謹慎，確保他們的交易合規，並準確報告他們的稅務狀況。這不僅是法律的要求，也是保護自身利益的必要措施。
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