2025年印度加密稅務全解：交易者必知要點

印度的加密貨幣稅務解釋：2025年交易者需要知道的事項

印度稅務法規概述

在2024-2025財政年度，印度稅法將加密貨幣視為《1961年所得稅法》下的虛擬數字資產（VDA）。根據第2(47A)條，任何通過密碼學創建的代碼、數字、代幣或信息都被視為VDA。唯一的例外是貨幣本身——印度盧比或其他國家的法定貨幣。

VDA包括比特幣和以太坊等加密貨幣，以及非同質化代幣（NFT）和類似的數字代幣。儘管購買、出售和持有VDA是合法的，但它們並不被認可為有效的支付方式。

換句話說，到了2025年，加密貨幣在印度的法律地位仍然模糊。它是被允許的，但在稅務和反洗錢（AML）方面受到嚴格監管。

印度有多個機構負責監督加密交易。所得稅部門負責執行稅務合規，並由財政部下的中央直接稅務委員會（CBDT）指導，該委員會制定稅務政策。

同時，金融情報單位（FIU-IND）確保平台符合AML標準，而印度儲備銀行（RBI）和印度證券交易委員會（SEBI）則制定更廣泛的監管政策。

這些機構共同合作，監督國內的加密稅務。

《2025年所得稅（第2號）法案》於2025年8月22日獲得總統批准，取代了《1961年所得稅法》。

印度加密交易者的應稅事件

印度對加密交易採用特定的稅務框架，對轉讓所得徵收30%的固定稅率，並對所有轉讓徵收1%的源頭扣稅（TDS），無論是否盈利。

在加密貨幣中，應稅事件是指根據印度法律產生稅務責任的任何活動。這包括產生收入、利潤或以法定貨幣可衡量的利益的交易。如果你進行交易或投資，了解什麼算是應稅事件對於遵守所得稅法至關重要。

主要的應稅事件包括：

* **交易：** 將加密貨幣兌換成其他加密貨幣或法定貨幣是應稅的。
* **質押獎勵：** 收到時計入收入。
* **空投和硬分叉：** 當代幣被記入時視為收入。
* **挖礦收入：** 作為收入徵稅，隨後的銷售則需支付資本利得稅。
* **加密支付：** 被視為應稅的商業或專業收入。

非應稅事件包括持有數字資產而不進行出售或在個人錢包之間轉移加密貨幣。因為這些行為不會產生收入或利潤，所以不需繳稅。

加密稅率和分類

在印度，加密貨幣的收入主要分為商業收入或資本利得。如果交易是定期和系統性的，則根據標準所得稅級距徵收商業收入稅。對於大多數個人投資者，從購買和出售加密貨幣中獲得的利潤被視為資本利得。

截至2025年8月22日，VDA的短期資本利得（STCG）和長期資本利得（LTCG）均按30%的固定稅率徵稅，根據第115BBH條款。

此規定無論資產持有多久均適用。除了購買成本外，其他扣除不被允許，且一種VDA的損失不能用來抵消另一種VDA的利潤或向前攜帶。

來自加密貨幣的商業收入按級距徵稅，但由於VDA的固定30%稅率，實際稅負往往相似。

此外，對所有超過一定閾值的加密轉讓徵收1%的TDS，以確保平台的透明度和合規性。這包括在集中交易所和點對點（P2P）交易中的交易。

印度的VDA TDS

印度的加密貨幣稅務框架包括根據第194S條款徵收1%的TDS。這一強制性扣除適用於大多數VDA交易，旨在提高合規性並監控不斷擴大的加密市場。加密TDS的主要方面包括：

* **TDS機制：** 購買VDA時，買方需從銷售金額中扣除固定比例的TDS並將其存入政府。這一扣除金額即為從賣方支付中扣除的稅款。
* **TDS稅率和閾值：** 第194S條款對於財政年度內超過50,000印度盧比的交易徵收1% TDS。在某些情況下，這一閾值降低至10,000盧比。
* **非現金交易的TDS：** 如果買方使用另一種VDA（非現金支付）購買VDA，則必須根據銷售價值以現金形式扣除1%的TDS並提交給政府。
* **混合支付情況：** 當買方用現金和非現金（例如另一種VDA）組合支付VDA時，如果現金部分不足以支付1%的TDS，買方必須用自己的資金支付額外的TDS金額。
* **指定人無需TAN：** 根據第203A條款，法律定義的“指定人”無需為TDS目的獲得稅收扣除和收集賬戶號碼（TAN）。
* **指定人TDS豁免：** 如果財政年度內的VDA考慮總額為50,000盧比或更少，則不會扣除TDS。
* **非指定人TDS豁免：** 對於非指定人，若財政年度內的VDA考慮總額為10,000盧比或更少，則不會扣除TDS。
* **優先於電子商務規則：** 如果VDA交易同時符合第194S條款和第194-O條款（與電子商務運營商相關），則第194S條款的規定優先適用。
* **對懸而未決或臨時賬戶的TDS：** 如果買方將VDA支付存入賣方的懸而未決或臨時賬戶，則賣方需負責扣除TDS。

如何計算印度的加密稅

要計算印度的加密稅，首先需要確定成本基礎，即VDA的購買價格加上相關費用，如交易所或交易費用。這是計算資產出售或轉讓時利潤或損失的基礎。

交易者可以使用先進先出（FIFO）、後進先出（LIFO）或特定識別等方法來跟踪交易，具體取決於其記錄的準確性。所選方法會影響應稅利潤的計算，並必須保持一致。

在加密對加密交易中，交易被視為出售一種資產（觸發利潤或損失）並購買另一種資產，兩者在交易時均按其公允市場價格用盧比計價。

某些費用，如交易費、錢包或交易所費用以及加密稅務軟件費用，可以計入購買成本。然而，印度法律不允許超出這些獲取成本的更廣泛扣除。

印度的加密稅務報告和合規要求

印度稅法要求報告加密交易，無論是否有損失都必須報告。收入必須在VDA類別下顯示。ITR-2通常涵蓋資本利得，而ITR-3適用於商業收入。從2025-26財政年度開始，新的VDA附表將要求每筆加密交易單獨報告。

納稅人必須保持準確的記錄，包括交易細節、交易所報表、錢包地址和盧比估值，以支持其報告。這些記錄在審計或檢查期間至關重要。

對於不需要審計的個人，2025年的所得稅申報截止日期為2025年7月31日。需要審計的企業必須在2025年10月31日之前提交。

不合規可能導致罰款，例如未繳稅款的利息、延遲申報的罰款以及可能的故意逃稅起訴。因此，及時和準確的報告對於加密交易者和投資者至關重要。

印度加密交易者面臨的挑戰和常見問題

由於法規不斷變化以及某些加密生態系統領域的有限清晰度，加密交易者在印度的稅務問題相當複雜。儘管VDA的利潤會被徵稅，但幾個挑戰使得合規變得困難且混亂。

主要挑戰包括：

* **缺乏對DeFi和NFT的稅法清晰度：** 對於質押、借貸和NFT銷售的法規不明確，導致報告不一致。
* **在多個平台上跟踪高交易量：** 在各個交易所頻繁交易使得準確計算利潤和保持記錄變得困難。
* **跨境交易的稅務影響：** 使用外國交易所或錢包會引發與《1999年外匯管理法》（FEMA）、雙重徵稅和國際報告要求相關的問題。
* **處理失竊或丟失的加密資產：** 印度稅法對於失竊或損失不提供救濟，讓交易者在報告此類事件時感到不確定。

這些挑戰突顯了在快速發展的加密市場中，交易者在遵守稅務法規方面所面臨的困難。隨著加密貨幣的普及，相關的稅務法規也需要更明確的指導和適應，以幫助交易者更好地理解和遵循規範。

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