澳洲加密貨幣稅制新變化與影響分析

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澳洲的加密貨幣稅制更新：仍然徵稅嗎？

澳洲目前將加密貨幣視為財產，對於交易、去中心化金融（DeFi）和包裝代幣的交換徵收資本增值稅（CGT），同時澳洲稅務局（ATO）也針對120萬名用戶進行數據掃描。

關鍵要點

* 澳洲是全球最具加密貨幣認知的國家之一，超過31%的公民擁有數字資產，並在全國擁有近1800台加密貨幣自動提款機（ATM）。
* 當前，加密貨幣在澳洲被視為財產，出售或處置時需繳納資本增值稅（CGT），而挖礦、質押或支付所得則需繳納所得稅。
* 2025年5月的法院裁決可能挑戰現狀，建議比特幣可被歸類為「澳洲貨幣」，可能免於CGT。
* 雖然ATO尚未改變政策，但上訴的結果可能為未來的加密稅制設定變革性先例。

澳洲的加密貨幣稅制正面臨重大審查和潛在變革。隨著ATO加強對數字資產的關注以及近期法律發展挑戰現有稅務解釋，投資者和政策制定者正在應對一個複雜且不斷演變的環境。

澳洲的加密貨幣是否合法？

澳洲迅速成為全球加密貨幣採用的領導者。2025年獨立儲備加密貨幣指數（IRCI）顯示，約31%的澳洲人擁有或曾擁有加密貨幣，使該國成為全球頂尖的加密貨幣採用國之一。

93%的澳洲人至少聽說過一種加密貨幣，比特幣仍然是最受認可和持有的數字資產。約70%的加密貨幣投資者將其納入投資組合。

這一採用增長不僅限於個人投資者，機構的興趣也在上升，像是黑石（BlackRock）、Grayscale和VanEck等主要金融機構正在將數字資產納入其產品中。

澳洲證券交易所於2024年6月20日上市其首個現貨比特幣交易所交易基金（ETF），標誌著澳洲在受監管的加密貨幣投資方面邁出了重要一步。

澳洲的加密貨幣市場由一個穩健的交易所網絡支持，包括國內和國際的交易所。以下是一些在澳洲運營的交易所：

* **Swyftx**：一家位於布里斯班的交易所，以用戶友好的界面和支持多種加密貨幣而聞名，因其競爭性的費用和全面的交易功能而受到澳洲用戶的歡迎。
* **CoinSpot**：成立於2013年，是澳洲最具規模的交易所之一，提供超過430種加密貨幣，因其高安全標準和易用平台而特別受到初學者的青睞。
* **Coinbase Australia**：全球交易所Coinbase的澳洲分部，已在澳洲交易報告和分析中心（AUSTRAC）註冊，提供安全的多種加密貨幣交易平台。
* **WhiteBIT**：一家總部位於歐洲的交易所，已擴展至澳洲市場，提供支持超過325種加密貨幣的全面交易平台。

此外，澳洲的加密貨幣ATM數量顯著增加，成為亞太地區的領導者。截至2025年5月，全國約有1817台加密貨幣ATM，主要集中在悉尼（631台）、墨爾本（382台）、布里斯班（319台）、珀斯（159台）和阿德萊德（110台）。

然而，這一快速增長吸引了監管機構的關注。AUSTRAC對這些ATM可能促進的潛在洗錢活動表示擔憂，並強調運營商需要實施健全的反洗錢（AML）和反恐融資（CTF）措施。

此外，澳洲的監管環境也在不斷演變，以適應這一增長。澳洲證券和投資委員會（ASIC）和ATO一直在積極制定政策，以保護投資者並鼓勵創新。

理解澳洲的加密稅制框架

在澳洲，加密貨幣被視為財產而非貨幣。因此，處置加密資產（無論是出售、交易、贈與還是用於購買）都會觸發資本增值稅（CGT）事件。

* 資本增益或損失是根據資產在處置時的價值與其原始成本基礎之間的差額計算的。值得注意的是，如果加密貨幣持有超過12個月，個人可能有資格獲得50%的CGT折扣。
* 以收入形式獲得的加密貨幣（例如通過挖礦、質押或作為服務報酬）則按普通收入徵稅。應稅金額根據收到時的加密貨幣公平市場價值確定。

報告義務和ATO指導方針

ATO要求所有加密貨幣交易在年度稅務申報中報告。在澳洲，財政年度從7月1日開始至次年6月30日，稅務申報通常在同年10月31日到期。

* 納稅人必須保持至少五年的詳細記錄，包括數字資產活動的日期、澳元價值和每筆交易的性質。
* 為了促進準確報告，ATO提供在線工具和計算器，幫助納稅人確定其CGT義務。MyTax Portal是ATO的官方平台，用於提交稅務申報，包括加密貨幣交易。
* ATO加強了數據匹配協議，與澳洲加密貨幣交易所合作收集客戶信息，包括交易數據和個人識別信息。這一舉措旨在確保合規性並識別報告收入中的不一致性。
* 收到ATO警告信的納稅人被建議及時檢查其加密貨幣交易並修正稅務申報中的任何不準確之處。
* 去中心化金融（DeFi）活動（如借貸、質押和收益農業）在澳洲有特定的稅務影響。ATO認為許多DeFi交易都是CGT事件，尤其是在加密資產所有權發生變化時。
* 此外，DeFi活動的收益通常被歸類為普通收入，在收到時按其在澳元中的公平市場價值評估。

潛在的法律重新分類及其影響

2025年5月，維多利亞州的一名法官對比特幣的分類及其對資本增值稅的影響引發了重大討論。

* 5月19日，維多利亞州的一名法官對一宗案件作出裁決，該案件涉及前澳洲聯邦警察官威廉·惠特利（William Wheatley），他被控盜竊81.6比特幣。
* 法官邁克爾·奧康奈爾（Michael O’Connell）裁定比特幣可以被歸類為「澳洲貨幣」，而非財產。
* 這一解釋挑戰了ATO自2014年以來的長期立場，該立場將比特幣視為CGT資產，因此其處置需繳納資本增值稅。
* 稅務律師阿德里安·卡特蘭（Adrian Cartland）表示，「法院認為比特幣是澳洲貨幣，即它不是CGT資產。因此，比特幣的獲取和處置不會產生稅務後果。」如果這一裁決在上訴中得到維持，可能會導致高達10億澳元（約640萬美元）的CGT退稅。
* 這一裁決的影響深遠。如果得到確認，比特幣交易可能不再觸發資本增值稅事件，這將顯著改變澳洲的加密稅制。

然而，重要的是要注意，這一裁決目前仍在上訴中，尚未改變ATO的執法政策。在進一步通知之前，ATO繼續要求將比特幣和其他加密資產報告為CGT資產。

未來澳洲的加密稅制將如何發展？

澳洲的加密稅制可能正處於重大變革的邊緣。雖然目前的框架仍將數字資產如比特幣視為財產，但法律環境正在迅速變化。

5月的裁決將比特幣標記為「澳洲貨幣」，為加密資產處置可能的稅務豁免鋪平了道路。

但有一個前提：該裁決仍在上訴中，ATO尚未更新其指導方針。在高級法院確認重新分類之前，所有個人和企業必須繼續遵守現有的稅務規則。

展望未來，2025年可能成為澳洲數字資產政策的轉折年。政策制定者、監管機構和法律專家正在密切關注此案，因為最終判決可能重塑加密貨幣的法律和經濟地位。

對於加密貨幣持有者、投資者和開發者而言，當前的最佳行動是保持信息靈通，保持清晰的記錄，並遵循ATO的當前指導方針。因為如果事情真的改變，可能會很快發生，並且對你有利。

這篇文章不包含投資建議或推薦。每項投資和交易行為都涉及風險，讀者在做出決策時應進行自己的研究。

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