尼日利亞的新加密稅政策未必能帶來所需的收入
隨著尼日利亞面臨經濟挑戰，政府計劃對加密貨幣交易徵稅。這一舉措似乎是為了利用不斷增長的數字經濟和非正式部門。
尼日利亞在全球經濟中排名第53，根據花旗集團的預測，該國在2010年至2050年間將享有最高的平均GDP增長。然而，近年來該國的經濟發展停滯不前，迫使政府推出重大稅制改革、最低工資框架等措施。
政府聲稱，追查像Binance這樣的無監管加密交易所可以為其補充超過810億美元的財政收入，並藉此引入對加密貨幣交易的稅收。
不過，根據The Coin Bureau的創始人Nic Puckrin的說法，這項稅收並不是明確的解決方案：“尼日利亞擁有最大的零售場外交易市場。此外，進口商經常利用加密貨幣來應對不穩定的NGN匯率……他們將很難徵稅。”
尼日利亞的腐敗阻礙加密稅收
尼日利亞擁有非洲最大的加密貨幣市場。據報導，約22%的國民（約4700萬人）擁有或使用加密資產。自2021年該國撤回對數字貨幣的禁令以來，尼日利亞政府對加密貨幣的增長和採用反應迅速。
尼日利亞證券交易委員會（SEC）於2022年發布了數字資產規則，將加密貨幣視為證券，並為交易所和保管人提供指導。
政府似乎對從加密交易中獲取關鍵收益非常認真，最近對Binance提起訴訟，要求該交易所支付815億美元的經濟損失和20億美元的欠稅。
政府的2023年國家區塊鏈政策旨在將區塊鏈技術整合到公共服務中，顯示出對加密貨幣的長期支持。尼日利亞央行的eNaira是非洲首個中央銀行數字貨幣（CBDC），而像Flutterwave和Chipper Cash這樣的金融科技初創企業則在2023年擴大了國內的金融包容性，覆蓋了64%的成年人。
WeFi的聯合創始人兼董事會成員Maksym Sakharov指出：“尼日利亞的監管機構了解該國在全球加密貨幣行業中的地位。除了是非洲最大的經濟體外，該國的加密貨幣採用水平也最高，這使得對加密交易徵稅的前景經濟上是有希望的。”他補充說：“然而，該國在實施這類市場變革政策方面的表現不佳。”儘管尼日利亞似乎急於推進交易稅收，但由於腐敗問題，往往在實施上失敗。
尼日利亞人主要使用點對點（P2P）交易平台來應對國內貨幣貶值和高通脹的影響。然而，這種加密貨幣的廣泛採用並未帶來顯著的GDP增長，但卻支持了尼日利亞的數字經濟，該經濟在2023年第四季度對GDP的貢獻達到18.4%。
對所有加密貨幣的稅收
根據世界銀行的數據，尼日利亞的稅收與GDP比率在全球範圍內屬於最低，僅為6%。尼日利亞聯邦內陸稅務局（FIRS）報告稱，2022年共徵收了10.1萬億奈拉（約127億美元），而只有12%的勞動力正式就業並繳納稅款。增值稅和企業稅佔據了大部分收入，而個人所得稅的遵從性則較低。
2022年，只有9%的尼日利亞7000萬納稅成年人繳納所得稅，因此對個人加密貨幣交易徵稅的舉措可能有其隱藏的動機——即從非正式部門和未銀行化人口中徵稅。尼日利亞的非正式部門佔GDP的65%，目前主要運作在政府的稅收網外。
Maksym繼續表示：“雖然對加密貨幣徵稅並非不合理，但國內大多數加密交易者對政府失去信心，可能會找到方法來規避這些稅收條款。由於最大的交易所Binance在國內未完全運營，用戶已經發展出繁榮的P2P和場外交易平台來進行交易。”
根據報導，45%的尼日利亞成年人未銀行化，但35%的人使用加密貨幣進行匯款和儲蓄，因此對加密交易徵稅顯然是朝著開發非正式經濟的方向邁出的一步。提議的0.5%至1%的資本利得稅和10%的交易所增值稅每年可能產生高達2000億奈拉（約2.5億美元）的收入。
然而，對加密貨幣用戶徵收過高的稅收可能會迫使他們轉向使用無監管的P2P平台，從而削弱合規性。
Nic Puckrin表示，政府將難以徵收稅款。“尼日利亞擁有繁榮的P2P生態系統，因此如果用戶想要避免在集中交易所支付手續費，他們只需將交易移出這些平台。我也不認為政府有資源來執行這一點或追查那些不願意遵從的人。”
尼日利亞的加密稅收提案確實反映了對數字和非正式經濟進行正式化的更廣泛推動，同時應對財政壓力。成功的關鍵在於平衡監管與創新，同時確保合規。
過度的稅收會抑制採用，但謹慎且有效實施的政策可能會擴大該國的收入並促進進一步的金融包容性。
尼日利亞可以通過採用區塊鏈分析工具來加強執法。印度與Chainalysis合作，將這些工具整合進行可徵稅交易的追蹤。該國最近針對虛擬資產服務提供商（VASPs）的SEC指導方針已經與FATF的建議對齊，從而增強了對正式交易所的監管。
反腐敗舉措如數字化稅務流程和擴大經濟和金融犯罪委員會（EFCC）的職責範圍可以減少資金流失。EFCC的職責聲明指出，其目標是支持尼日利亞成為一個無經濟和金融犯罪的國家。通過結合技術驅動的透明度措施和對稅收好處的公共教育，尼日利亞可能逐步建立對其加密經濟的信任和合規性。
在這一背景下，尼日利亞的加密稅收政策既是一個機會，也是一個挑戰。政府需要在推動財政收入和促進經濟增長之間找到平衡，否則可能會導致更多的資本外流和經濟不穩定。
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