印度2025年加密貨幣稅制全解析

印度的加密稅務解釋：2025年交易者需要知道的事項

印度稅收法規概述

在2024-2025財政年度，印度稅法將加密貨幣視為根據1961年所得稅法的虛擬數字資產（VDA）。第2(47A)條明確說明了這一點：任何通過密碼學創建的代碼、數字、代幣或信息均被視為VDA。唯一的例外是貨幣本身，即印度盧比或任何其他國家的法定貨幣。

VDA包括比特幣和以太坊等加密貨幣，以及非同質化代幣（NFT）和類似的數字代幣。儘管購買、出售和持有VDA是合法的，但它們並不被認可為有效的支付方式。

換句話說，2025年加密貨幣在印度的運作處於法律模糊的空間。它是被允許的，但在稅收和反洗錢（AML）方面受到嚴格監控。

印度有多個機構負責監管加密交易。所得稅部門負責執行稅收合規，由財政部下的中央直接稅局（CBDT）指導，該機構制定稅收政策。

同時，金融情報單位（FIU-IND）確保平台符合AML標準，而印度儲備銀行（RBI）和印度證券交易委員會（SEBI）則制定更廣泛的監管政策。

這些機構共同協作，監督該國的加密稅收。

2025年所得稅（第2號）法案於2025年8月22日獲得總統批准，從而取代了1961年所得稅法。

印度加密交易者的應稅事件

印度將加密交易納入特定的稅收框架，對轉讓收益徵收30%的固定稅率，並對所有轉讓無論是否盈利徵收1%的源頭稅（TDS）。

在加密貨幣中，應稅事件是指根據印度法律產生稅務責任的任何活動。這包括產生收入、收益或以法定貨幣計量的可測量利益的交易。如果您進行交易或投資，了解哪些行為被視為應稅事件對於遵守所得稅法至關重要。

主要的應稅事件包括：

* **交易：** 將加密貨幣交換為其他加密貨幣或法定貨幣是應稅的。
* **質押獎勵：** 收到時被視為收入。
* **空投和硬分叉：** 當代幣被記入時被視為收入。
* **挖礦收入：** 被視為收入徵稅，後續銷售則需繳納資本利得稅。
* **加密支付：** 被視為應稅的商業或專業收入。

非應稅事件包括持有數字資產而不進行出售或在個人錢包之間轉移加密貨幣。因為這些行為不會產生收入或收益，所以不需繳稅。

加密稅率和分類

在印度，來自加密貨幣的收入主要分為商業收入或資本利得。如果交易是定期和系統性的，收益將根據標準所得稅稅率作為商業收入徵稅。對於大多數個人投資者，購買和出售加密貨幣的利潤被視為資本利得。

截至2025年8月22日，VDAs的短期資本利得（STCG）和長期資本利得（LTCG）均按30%的固定稅率徵稅，根據第115BBH條款。

這一規則適用於資產持有的時間長短。除了收購成本外，沒有其他扣除，且一種VDA的損失不能抵消另一種或結轉到未來。

來自加密貨幣的商業收入按稅率分級徵稅，但由於VDAs的固定30%稅率，通常面臨類似的稅負。

此外，對於所有超過某一閾值的加密轉讓，均適用1%的TDS，以確保透明度和合規性。這包括在集中交易所和點對點（P2P）交易中的交易。

印度的VDAs的TDS

印度的加密貨幣稅收框架包括根據第194S條規定的1% TDS。這一強制扣除適用於大多數VDA交易，旨在改善合規性並監控不斷擴大的加密市場。加密TDS的主要方面包括：

* **TDS機制：** 在購買VDA時，買方從銷售金額中扣除固定比例的TDS並將其存入政府。這一扣除金額是從賣方的付款中扣除的稅款。
* **TDS稅率和閾值：** 第194S條對銷售金額徵收1%的TDS，如果交易在財政年度內超過50,000印度盧比。在某些情況下，這一閾值降低至10,000盧比。
* **非現金交易的TDS：** 如果買方使用另一種VDA（非現金支付）購買VDA，則必須根據銷售價值扣除1% TDS並以現金形式提交給政府。
* **混合支付情況：** 當買方用現金和非現金（例如，另一種VDA）組合支付VDA時，如果現金部分不足以覆蓋1% TDS，則買方必須用自己的資金支付額外的TDS金額。
* **特定人員無需TAN：** 根據第203A條，法律定義的“特定人員”無需為TDS目的獲取稅收扣除和徵集賬號（TAN）。
* **特定人員的TDS豁免：** 如果特定人在財政年度內的VDA考慮總額為50,000盧比或更少，則不扣除TDS。
* **非特定人的TDS豁免：** 對於非特定人員，若VDA考慮在財政年度內為10,000盧比或更少，則不扣除TDS。
* **優先於電子商務規則：** 如果VDA交易同時適用於第194S條和第194-O條（與電子商務運營商相關），則第194S條的條款優先適用。
* **懸而未決或臨時賬戶的TDS：** 如果買方將VDA付款存入賣方的懸而未決或臨時賬戶，則賣方需負責扣除TDS。

如何計算印度的加密稅

要計算印度的加密稅，首先需要確定成本基礎，即VDA的購買價格加上相關費用，如交易所或交易費用。這作為計算資產出售或轉讓時的收益或損失的基礎。

交易者可以根據其記錄的準確性使用先進先出（FIFO）、後進先出（LIFO）或特定識別等方法來跟踪交易。所選方法會影響應稅收益的計算，並必須保持一致。

在加密對加密交易中，該交易被視為出售一種資產（觸發收益或損失）並購買另一種資產，兩者在交易時均按其公平市場價值以盧比計價。

某些費用，如交易費、錢包或交易所收費及加密稅軟件成本，可以計入收購成本中。然而，印度法律不允許超出這些收購成本的更廣泛扣除。

印度的加密稅報告和合規要求

印度稅法要求報告加密交易，無論損失如何均無例外。收入必須在VDA類別下顯示。ITR-2通常涵蓋資本利得，而ITR-3適用於商業收入。從2025-26財政年度開始，新的VDA附表將要求每個加密交易單獨報告。

納稅人必須保持準確的記錄，包括交易詳細信息、交易所報表、錢包地址和盧比估值，以支持其申報。這些記錄在審計或審查期間至關重要。

對於不需要審計的個人，2025年的所得稅申報截止日期為2025年7月31日。需要審計的企業必須在2025年10月31日前提交。

不合規可能導致罰款，例如未繳稅款的利息、延遲申報的罰款及故意逃稅的潛在起訴。因此，及時和準確的報告對於加密交易者和投資者至關重要。

加密交易者在印度面臨的挑戰和常見問題

由於法規不斷變化以及某些加密生態系統領域的有限清晰度，加密交易者在印度面臨的稅收問題相當複雜。儘管VDAs的收益受到徵稅，但多種挑戰使合規變得困難且令人困惑。

主要挑戰包括：

* **DeFi和NFT的稅法不明確：** 對於質押、借貸和NFT銷售的規定不明確，導致報告不一致。
* **在多個平台上跟踪高交易量：** 在各個交易所頻繁交易使得準確計算收益和維護記錄變得困難。
* **跨境交易的稅務影響：** 使用外國交易所或錢包會引發與1999年外匯管理法（FEMA）、雙重徵稅和國際報告要求相關的問題。
* **處理丟失或被盜的加密資產：** 印度稅法對於盜竊或損失不提供救濟，讓交易者對如何在申報中報告此類事件感到不確定。

在這樣的環境下，交易者需要更清晰的指導和支持，以便能夠合理合規地進行交易。隨著加密市場的發展，未來的稅制可能會進一步調整，以適應這一新興領域的需求。

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