印度的加密貨幣稅務：2025年交易者需要知道的事項
印度稅收法規概述
在2024-2025財政年度，印度稅法將加密貨幣視為《1961年所得稅法》下的虛擬數字資產（VDA）。根據第2(47A)條款，任何通過加密技術創建的代碼、數字、標記或信息都被視為VDA。唯一的例外是貨幣本身——印度盧比或其他國家的法定貨幣。
VDA包括比特幣和以太坊等加密貨幣，以及非同質化代幣（NFT）和類似的數字代幣。雖然購買、出售和持有VDA是合法的，但它們並不被認可為有效的支付方式。
換句話說，2025年在印度，加密貨幣運作在一個法律模糊的空間內。雖然是被允許的，但在稅務和反洗錢（AML）方面受到嚴密監控。
印度有多個機構負責監管加密交易。所得稅部門負責執行稅務合規，並由財政部下的中央直接稅務委員會（CBDT）指導，該委員會負責制定稅收政策。
同時，金融情報單位（FIU-IND）確保平台符合AML標準，而印度儲備銀行（RBI）和印度證券交易委員會（SEBI）則制定更廣泛的監管政策。
這些機構協同工作，監管該國的加密稅務。
《所得稅（第2號）法案》於2025年8月22日獲得總統批准，取代了《1961年所得稅法》。
印度加密交易者的應稅事件
印度將加密交易納入特定的稅收框架，對轉讓的利潤徵收30%的平坦稅率，並對所有轉讓（無論是否盈利）徵收1%的源頭稅（TDS）。
在加密貨幣中，應稅事件是指根據印度法律產生稅務責任的任何活動。這包括產生收入、利潤或以法定貨幣可衡量的收益的交易。如果你進行交易或投資，了解什麼算作應稅事件對於遵守所得稅法至關重要。
主要的應稅事件包括：
* **交易：** 將加密貨幣兌換為另一種加密貨幣或法定貨幣都是應稅的。
* **質押獎勵：** 收到時計入收入。
* **空投和硬分叉：** 一旦代幣入賬即視為收入。
* **挖礦收入：** 作為收入徵稅，後續銷售則需繳納資本利得稅。
* **加密支付：** 視為應稅的商業或專業收入。
非應稅事件包括不出售或轉讓加密資產的持有行為，因為這些行為不產生收入或利潤，因此不受稅收約束。
加密稅率和分類
在印度，加密貨幣的收入主要被歸類為商業收入或資本利得。如果交易是定期和系統性的，則收益按標準所得稅稅率作為商業收入徵稅。對於大多數個別投資者，購買和出售加密貨幣的利潤被視為資本利得。
截至2025年8月22日，VDA的短期資本利得（STCG）和長期資本利得（LTCG）均按第115BBH條款徵收30%的平坦稅率。
這一規則適用於資產持有的時間長短。除收購成本外，不允許任何扣除，且一種VDA的損失不能抵消另一種的利潤或結轉。
來自加密貨幣的商業收入按稅率分級徵稅，但由於VDA的平坦30%稅率，通常面臨類似的稅負。
此外，對於超過某一門檻的所有加密交易，均適用1%的TDS，以確保各平台的透明度和合規性。這包括在集中交易所和點對點（P2P）交易中的交易。
印度的VDA TDS
印度的加密貨幣稅制包括根據第194S條款徵收1%的TDS。這一強制性扣除適用於大多數VDA交易，旨在改善合規性並監控擴大的加密市場。加密TDS的主要方面包括：
* **TDS機制：** 購買VDA時，買方需從銷售金額中扣除固定百分比作為TDS，並將其存入政府。這一扣除金額是從賣方付款中扣除的稅款。
* **TDS稅率和門檻：** 第194S條款對於財政年度內超過50,000印度盧比的交易徵收1%的TDS。在某些情況下，這一門檻降低至10,000盧比。
* **非現金交易的TDS：** 如果買方使用另一種VDA（非現金支付）購買VDA，則必須根據銷售價值扣除1%的TDS現金，並提交給政府。
* **混合支付情況：** 當買方以現金和非現金（例如，另一種VDA）的組合支付VDA時，如果現金部分不足以支付1%的TDS，則買方必須用自己的資金支付額外的TDS金額。
* **指定人無需TAN：** 根據第203A條款，法律定義的“指定人”無需為TDS目的獲取稅收扣除和收集賬戶號碼（TAN）。
* **指定人TDS豁免：** 如果財政年度內的VDA考慮總額為50,000盧比或以下，則不會對指定人扣除TDS。
* **非指定人TDS豁免：** 對於非指定人，如果財政年度內的VDA考慮為10,000盧比或以下，則不會扣除TDS。
* **電子商務規則優先：** 如果VDA交易同時適用於第194S條款和第194-O條款（與電子商務運營商相關），則第194S條款的規定優先。
* **懸置或臨時賬戶的TDS：** 如果買方將VDA付款存入賣方的懸置或臨時賬戶，則賣方負責扣除TDS。
如何計算印度的加密稅
要計算印度的加密稅，首先需要確定成本基礎，即VDA的購買價格加上相關費用，如交易所或交易費用。這是計算資產出售或轉讓時的利潤或損失的基礎。
交易者可以使用先進先出（FIFO）、後進先出（LIFO）或特定識別等方法來跟踪交易，具體取決於其記錄的準確性。所選擇的方法會影響應稅利潤的計算，並必須始終如一地使用。
在加密對加密的交易中，該交易被視為出售一項資產（觸發利潤或損失）並購買另一項資產，兩者在交易時以盧比的公平市場價值計價。
某些費用，如交易費用、錢包或交易所收費及加密稅務軟件費用，可以計入收購成本。然而，印度法律不允許超出這些收購成本的廣泛扣除。
印度的加密稅報告和合規要求
印度稅法要求報告加密交易，無論損失如何均無例外。收入必須在VDA類別下顯示。ITR-2通常涵蓋資本利得，而ITR-3適用於商業收入。從2025-26財政年度起，新的Schedule VDA將要求每筆加密交易單獨報告。
納稅人必須保持準確的記錄，包括交易細節、交易所報表、錢包地址和盧比估值，以支持其申報。這些記錄在審計或檢查期間至關重要。
對於不需要審計的個人，2025年的所得稅申報截止日期為2025年7月31日。需要審計的企業必須在2025年10月31日前提交。
不合規可能會導致罰款，例如未支付稅款的利息、遲交的罰款以及故意逃稅的潛在起訴。因此，及時和準確的報告對於加密交易者和投資者至關重要。
印度加密交易者面臨的挑戰和常見問題
由於法規不斷變化以及某些加密生態系統領域的有限清晰度，稅務對於印度的加密交易者來說是一個複雜的問題。儘管對VDA的利潤徵稅，但幾個挑戰造成了混淆和合規困難。
主要挑戰包括：
* **DeFi和NFT的稅法不明確：** 對於質押、借貸和NFT銷售的法規不清，導致報告不一致。
* **跨多個平台跟踪高交易量：** 在各個交易所頻繁交易使得準確計算利潤和維護記錄變得困難。
* **跨境交易的稅務影響：** 使用外國交易所或錢包引發與《1999年外匯管理法》（FEMA）、雙重徵稅和國際報告要求相關的問題。
* **處理丟失或被盜的加密資產：** 印度稅法對於盜竊或損失不提供救濟，使得交易者對如何在申報中報告此類事件感到不確定。
在這個不斷變化的環境中，加密交易者需要保持警惕，了解最新的稅務規定，以確保合規並最大限度地減少潛在的法律風險。這不僅是對自身財務的負責，也是對整個加密生態系統的尊重。
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