印度加密稅務指南：2025年交易者必知要點

印度的加密稅務解釋：交易者在2025年需要知道的事項

印度稅務法規概述

在2024-2025的財政年度，印度稅法將加密貨幣視為根據1961年所得稅法的虛擬數字資產（VDA）。第2(47A)條明確定義了這一點：任何通過密碼學創建的代碼、數字、標記或信息都被視為VDA。唯一的例外是貨幣本身——印度盧比或任何其他國家的法定貨幣。

VDA包括比特幣和以太坊等加密貨幣，以及非同質化代幣（NFT）和類似的數字代幣。雖然購買、出售和持有VDA是合法的，但它們並不被認可為有效的支付方式。

換句話說，在2025年，印度的加密貨幣運作在法律上是一個模糊的空間。它是被允許的，但在稅務和反洗錢（AML）方面受到嚴格監控。

印度有多個機構負責監管加密交易。所得稅部門負責執行稅務合規，受財政部中央直接稅委員會（CBDT）的指導，該委員會制定稅收政策。

同時，金融情報單位（FIU-IND）確保平台符合AML標準，而印度儲備銀行（RBI）和印度證券交易委員會（SEBI）則制定更廣泛的監管政策。

這些機構共同合作，監督該國的加密稅務。

2025年所得稅（第2號）法案於2025年8月22日獲得總統批准，從而取代了1961年所得稅法。

印度加密交易者的應稅事件

印度對加密交易設置了特定的稅務框架，對轉讓所得徵收30%的固定稅率，並對所有轉讓（無論是否盈利）徵收1%的源頭稅（TDS）。

在加密貨幣中，應稅事件是指根據印度法律產生稅務負擔的任何活動。這包括產生收入、利潤或可衡量的法定貨幣利益的交易。如果您進行交易或投資，了解什麼算作應稅事件對於遵守所得稅法至關重要。

主要的應稅事件包括：

* **交易：**將加密貨幣兌換成其他加密貨幣或法定貨幣是應稅的。
* **質押獎勵：**收到時計入收入。
* **空投和硬分叉：**一旦代幣被記入，則視為收入。
* **挖礦收入：**作為收入徵稅，後續銷售則需繳納資本利得稅。
* **加密支付：**被視為應稅的商業或專業收入。

非應稅事件包括持有數字資產而不出售或在個人錢包之間轉移加密貨幣。因為這些行為不產生收入或利潤，所以不需繳稅。

加密稅率和分類

在印度，加密貨幣的收入主要分為商業收入或資本利得。如果交易是定期和系統性的，則收益根據標準所得稅稅率作為商業收入徵稅。對於大多數個人投資者，購買和出售加密貨幣的利潤被視為資本利得。

截至2025年8月22日，對VDA的短期資本利得（STCG）和長期資本利得（LTCG）均按30%的固定稅率徵稅，根據第115BBH條規定。

這一規則適用於資產持有的時間長短。除了購買成本外，不允許任何扣除，且一種VDA的損失不能抵消另一種或向前攜帶。

來自加密貨幣的商業收入按稅率表徵稅，但由於VDA的固定30%稅率，通常面臨類似的稅務負擔。

此外，對於超過某一門檻的所有加密轉讓，還需徵收1%的TDS，以確保透明度和合規性。這包括集中交易所和點對點（P2P）交易的交易。

印度的VDA TDS

印度的加密貨幣稅務框架包括根據第194S條規定的1% TDS。這一強制扣除適用於大多數VDA交易，旨在改善合規性並監控不斷擴大的加密市場。加密TDS的主要方面包括：

* **TDS機制：**當購買VDA時，買方從銷售金額中扣除固定百分比作為TDS並將其存入政府。這一扣除金額是從賣方的付款中扣除的稅款。
* **TDS率和門檻：**第194S條規定，如果交易在一個財政年度內超過50,000印度盧比，則對銷售金額徵收1%的TDS。在某些情況下，這一門檻降低至10,000盧比。
* **非現金交易的TDS：**如果買方使用另一種VDA（非現金支付）購買VDA，則必須根據銷售價值扣除1%的現金TDS，並提交給政府。
* **混合支付情況：**當買方用現金和非現金（例如，另一種VDA）支付VDA時，如果現金部分不足以支付1%的TDS，則買方必須用自己的資金支付額外的TDS金額。
* **指定人無需TAN：**根據第203A條，法律定義的“指定人”無需為TDS目的獲取稅收扣除和徵收賬號（TAN）。
* **指定人TDS豁免：**如果一個財政年度內的VDA考慮總額為50,000盧比或更少，則不會扣除TDS。
* **非指定人TDS豁免：**對於非指定人，如果一個財政年度內的VDA考慮總額為10,000盧比或更少，則不會扣除TDS。
* **優先於電子商務規則：**如果VDA交易同時符合第194S條和第194-O條（與電子商務運營商相關），則第194S條的規定優先適用。
* **懸而未決或臨時賬戶的TDS：**如果買方將VDA付款存入賣方的懸而未決或臨時賬戶，則賣方負責扣除TDS。

如何計算印度的加密稅

要計算印度的加密稅，首先需要確定成本基礎，即VDA的購買價格加上相關費用，如交易所或交易費用。這是計算資產出售或轉讓時的利潤或損失的基礎。

交易者可以使用先進先出（FIFO）、後進先出（LIFO）或特定識別等方法來跟蹤交易，具體取決於其記錄的準確性。所選方法會影響應稅利得的計算，並必須一致使用。

在加密對加密交易中，該交易被視為出售一項資產（觸發利得或損失）並購買另一項資產，兩者在交易時按其公允市場價格以盧比計價。

某些費用，如交易費、錢包或交易所收費和加密稅軟件成本，可以包括在購買成本中。然而，印度法律不允許超出這些購買成本的更廣泛扣除。

印度的加密稅報告和合規要求

印度稅法要求報告加密交易，對於損失沒有例外。收入必須在VDA類別下顯示。ITR-2通常涵蓋資本利得，而ITR-3適用於商業收入。從2025-26財政年度開始，新的VDA附表將要求每筆加密交易單獨報告。

納稅人必須保持準確的記錄，包括交易細節、交易所聲明、錢包地址和盧比估值，以支持其申報。這些記錄在審計或審查期間至關重要。

對於不需要審計的個人，2025年提交所得稅申報的截止日期為2025年7月31日。需要審計的企業必須在2025年10月31日之前提交。

不合規可能導致罰款，例如未繳稅款的利息、延遲申報的罰款以及故意逃稅的潛在起訴。因此，及時和準確的報告對於加密交易者和投資者至關重要。

印度加密交易者面臨的挑戰和常見問題

由於法規不斷變化和加密生態系統某些領域的有限清晰度，稅務對印度的加密交易者來說是一個複雜的問題。儘管VDA的利潤需繳稅，但多種挑戰造成了混淆和合規困難。

主要挑戰包括：

* **DeFi和NFT的稅法不明確：**質押、借貸和NFT銷售的規範不明確，導致報告不一致。
* **跨多個平台跟蹤高交易量：**在不同交易所頻繁交易使得準確計算利潤和保持記錄變得困難。
* **跨境交易的稅務影響：**使用外國交易所或錢包引發與1999年外匯管理法（FEMA）、雙重課稅和國際報告要求相關的問題。
* **處理失竊或丟失的加密資產：**印度稅法對於失竊或損失不提供救濟，讓交易者對如何在申報中報告此類事件感到不確定。

這些挑戰顯示出印度加密稅務環境的複雜性和不確定性，交易者在遵守法律的同時，還需面對不斷變化的規範和缺乏明確指導的情況。這不僅影響了他們的稅務計劃，也可能影響他們的交易策略和整體市場參與度。

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