印度加密稅制：30%稅率背後的挑戰

印度想要你30%的加密收益，但這並不是最糟糕的部分

印度2025年聯邦預算如何維持加密稅收

印度的2025年聯邦預算對加密貨幣的稅收規則沒有做出任何改變，依然維持2022年財政法案中對虛擬數字資產（VDAs）如比特幣和以太坊的規定。

根據《所得稅法》第115BBH條款，出售VDAs的利潤以30%的固定稅率徵稅。你只能扣除購買成本，並不允許其他費用或損失的抵扣。

此外，所有超過10,000印度盧比（約115美元）的VDAs交易需繳納1%的源頭扣稅（TDS），這筆稅款可由賣方或買方扣除，以支持持續的監管工作。加密稅率還需額外支付4%的附加稅。這項附加稅適用於總稅負（如適用的30%附加稅），而不是單獨對加密交易徵稅。

然而，2025年聯邦預算建立了一個新的加密交易報告系統。在2025-26財政年度，涉及VDAs的個人和企業必須在所得稅申報表（ITR）中的特定部分——VDA附表中申報其加密利潤。

這一部分旨在簡化加密貨幣的稅務報告並增強透明度。此外，參與VDAs交易的加密交易所和其他平台必須向稅務機關提供詳細報告，以確保合規並避免罰款。

《印度所得稅法》第158B條款並不直接涉及加密稅收，但在稅務機關的搜索和扣押行動中發現未報告的加密資產或收益時，該條款將變得相關。2025年聯邦預算引入了這一修訂，將未報告的加密收益納入封鎖評估，並將其視為傳統資產（如現金、珠寶和金條）進行稅務處理。

你知道嗎？ 與傳統股票不同，印度的加密貨幣不被視為資本資產，而是與賭博、彩票和投機收入處於同一稅收類別。

為什麼30%的加密收益稅並不是印度加密稅制中最糟糕的部分

雖然印度對加密貨幣收益徵收30%的固定稅率可能顯得相當高，但更廣泛的監管框架對加密用戶在2025年施加了更大的挑戰。中央直接稅局（CBDT）預計將嚴格執行合規，針對未報告的加密收入作為未披露資產進行打擊。

以下是超越稅率的主要挑戰：

* **增強的報告要求：** 在提交所得稅申報表（ITR）時，必須完成VDA附表，列出每一筆加密交易的詳細信息，如日期、購買成本和售價。這種詳細報告是強制性的。印度的加密交易所也必須與所得稅部門共享用戶交易數據，以便進行更密切的監控。
* **擴大的稅收範圍：** 從2025年2月1日起，在稅務突襲中發現的未報告加密收入可按60%的稅率徵稅，並附加其他附加稅和附加費。這甚至適用於無意的錯誤，使得小錯誤的成本變得高昂。
* **更嚴格的執法和罰款：** CBDT在2025年加強了其“提示”計劃，向加密交易者發送大量通知。未能準確報告、少報或錯報可能會導致罰款，範圍從應繳稅款的50%到200%，並需支付利息。你還可能面臨長達七年的監禁。
* **全面的監控系統：** 印度使用多來源數據驗證系統，交叉檢查來自加密交易所、1% TDS申報、26AS表格和年度信息聲明（AIS）的信息。報告與實際交易之間的任何不一致都可能導致稅務調查或重新評估通知。
* **無法抵扣損失或扣除：** 30%的稅率在不允許超過購買成本的抵扣下適用。交易者無法在不同的加密貨幣之間抵消損失或與其他收入抵消，這在市場下跌時會造成不利後果。
* **對短期和長期持有的無區別對待：** 印度對所有資產的稅收均勻徵收，無論資產持有多久。對VDAs的所有收益均適用固定的30%稅率，無論持有期限如何。這一對待加密收益的方式與股票或共同基金的稅收不同，後者的長期投資會享受優惠稅率。
* **國際報告義務：** 印度預計將採用經濟合作與發展組織（OECD）的加密資產報告框架（CARF），這可能要求外國交易所報告印度用戶的加密持有情況。這可能揭示未申報的海外錢包，增加國際稅務通知的風險。

你知道嗎？ 日本將加密收益視為雜項收入，稅率高達55%。這是對數字資產徵稅最重的國家之一。

1% TDS如何推動印度加密交易者轉向海外交易所

印度在2022年2月宣布的1% TDS政策自2022年7月實施以來，導致交易活動大幅轉移至外國平台。根據Esya Centre於2023年11月發布的一項研究，自政策實施以來，約有500萬印度用戶轉向了海外交易所。

數據顯示，TDS政策未能達到其限制投機交易和促進交易監控的目標。名為“對印度虛擬數字資產市場的源頭扣稅影響評估”的Esya Centre報告顯示，印度用戶在2022年7月至2023年7月期間在海外交易所交易的VDAs總額超過420億美元，佔其總交易量的90%以上。

這一轉變導致印度政府的稅收損失嚴重。雖然通過TDS收集了約3100萬美元，但其中3000萬美元（97%）來自國內交易所，而從外國平台收集的僅為84,000美元，僅佔預估42億美元稅收損失的0.2%。

此外，該政策未能減少交易中的投機或增強透明度。在政策實施後，印度平台的下載量、網站流量和活躍用戶下降了高達74%，而海外平台則穩步增長。

對加密貨幣的政策抵制使得投資者對投資加密貨幣感到謹慎。許多人認為交易機會不值得承擔政府監管的風險。他們不願將資金留在印度交易所，因為面臨稅務審查和突襲的風險。

你知道嗎？ 在葡萄牙，零售投資者對加密收益不需繳稅。但如果你以專業身份進行交易，可能仍會被視為企業徵稅。

加密稅制如何損害印度的本地交易所

印度的加密貨幣稅收框架，包括對利潤徵收30%的固定稅率和每筆交易徵收1%的TDS，已對該國曾經繁榮的數字資產行業造成了重大損害，削弱了本地交易所並阻礙了創新。

WazirX的NFT市場在2024年2月關閉就是稅收政策對本地交易所產生負面影響的一個例子。該交易所指出用戶活動不足和收入低是關閉的主要原因。儘管運營成本高達數千美元，但該市場在關閉前的30天內僅產生了6美元的手續費，反映出國內加密參與度的急劇下降。同樣，針對1200萬美元收入目標的交易應用WeTrade也停止運營，理由是監管環境不利。

自2022年7月加密稅制生效以來，印度交易所的交易量下降了高達70%。例如，WazirX在TDS公告後的一天內，交易量下降了63%。

應用下載和網站流量也大幅下降，將用戶推向外國平台，特別是在迪拜和新加坡。許多印度投資者利用自由匯款計劃（LRS）合法地每年將最多25萬美元轉移到這些海外交易所。LRS是印度儲備銀行於2004年推出的，允許印度居民每年向海外發送特定金額以用於各種批准的目的。

印度與其他國家的加密稅收管轄區比較

印度的加密貨幣稅收制度是全球最嚴格的之一。這與新加坡和迪拜等加密友好地區形成鮮明對比，後者因其寬鬆的稅收政策而成為全球數字資產中心。

在新加坡，加密貨幣被視為無形資產，交易利潤免於徵稅，吸引了投資者和企業。此外，新加坡的數字代幣服務提供商（DTSP）必須在2025年6月30日之前停止為海外市場提供服務，除非獲得新加坡金融管理局（MAS）的許可。

迪拜的虛擬資產監管局（VARA）負責管理加密貨幣，旨在通過明確的規則促進創新。雖然個人通常不需對加密貨幣支付所得稅或資本利得稅，但年收入超過375,000阿聯酋迪拉姆（約102,000美元）的企業需繳納9%的公司稅。

巴西則取消了之前的加密稅收豁免，對所有個人加密資本利得徵收統一的17.5%稅率，無論交易規模或資產持有地點。

印度的30%固定稅率使其與比利時、冰島、以色列、菲律賓和日本等高稅國家相一致，這些國家的加密稅率介於33%到50%之間。

美國對長期收益徵稅最高可達20%，並允許抵扣。許多歐盟國家則採用累進稅率並提供減免，使得印度的做法顯得更加懲罰性和僵化。

總的來說，印度的稅收政策將加密貨幣視為賭博而非投資，旨在抑制投機，通過強制報告收集交易數據，並以高稅率徵稅。這一做法優先考慮稅收收入，而非促進數字資產行業的創新或增長。

印度的加密行業是否有希望進行政策變革？

印度的加密公司和投資者對於國家在G20峰會等全球論壇上討論加密監管的情況持謹慎樂觀的態度，這暗示著政策可能會有所改變。

行業希望持續的國際對話能促使政府降低重達1%的TDS和固定的30%資本利得稅，這些稅收已將交易活動推向海外並限制了國內市場的流動性。

降低TDS可能會顯著提升交易所的活動，恢復失去的交易量，並增強印度在全球3.3萬億美元的加密市場中的地位。

最近的發展表明，監管機構可能對變革持開放態度。路透社報導，印度正在根據全球趨勢審查其加密政策。如果印度實施降低TDS和允許損失抵扣等改革，將能保留國內交易量，促進創新，並重建投資者信任。

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