加密貨幣報稅全攻略：2024年度重點須知

稅務季節 – 你需要知道的加密貨幣稅務事項

2024稅務年度已經結束，報稅季節來臨。如果你在過去一年進行了加密貨幣交易，有幾件事需要考慮。首先，切勿浪費時間。雖然美國的一些大型集中交易所可能會提供IRS 1099表格，但其他交易所則可能不會，因此你需要時間來整理自己的稅務記錄。此外，即使交易所提供了1099表格，通常也不會包含成本基礎信息。大多數非美國交易所和去中心化金融（DeFi）協議也不會提供稅務信息。

為了準確計算盈虧，你需要為每一筆交易保留準確的交易記錄，包括出售的任何代幣的成本基礎。如果你在2024年交易時沒有保持即時記錄，可能需要從交易所提取這些信息。此外，從2025年起，進行交易時需要使用“稅務批次減免”方法，即選擇出售的可替代代幣的特定部分及其相關稅基，即使使用先進先出（FIFO）方法，也要逐個錢包進行識別。例如，如果你從錢包4出售，你不能將錢包7的代幣識別為出售的代幣；你只能識別來自錢包4的稅務批次。因此，你可能需要考慮合併錢包。此外，根據IRS規則2024-28，稅務批次分配必須在2025年第一次交易之前完成。

除了良好的記錄保持和稅基追蹤，所有形式的收入和支出都應該考慮。例如，你是否收到了在空投時具有價值的代幣？請記住，普通收入等於你有權出售該代幣時的公平市場價值，無論你是否實際出售（參見IRS規則2019-24）。該收入金額將成為你的稅基，未來的處置將根據該稅基產生資本利得或損失。

此外，你是否因為提供服務而賺取了加密貨幣？在這種情況下，你的可報告收入等於所收取加密貨幣的公平市場價值。該收入也需繳納工資扣繳或自僱稅。

在2024年最後幾個月，你可能以虧損出售了一些數字資產（即虧損收割）。如果是這樣，這些虧損可以用來抵消你的應稅利得，從而減少你的稅務負擔。即使你在出售後不久又重新購買了相同的代幣，這一點仍然適用，因為目前對於購買和出售加密貨幣並沒有洗售規則。請在2025年記住這一點，以減少未來的稅務。

即使在虧損收割之後，你在2024年是否仍然有應稅利得？如果你尚未這樣做，仍然可以向你的IRA貢獻，以創造2024年的扣除。在大多數情況下，你有直到4月15日的時間來完成這一操作。雖然你不能將加密貨幣直接貢獻到IRA中，但如果你有自我管理的IRA，你可以向其中貢獻法幣，然後使用這些資金購買加密貨幣。

最後，你是否購買了比特幣或以太坊的ETF？請注意，即使你在2024年沒有出售該ETF，你仍然可能有稅務負擔。這是因為這些ETF被結構為授予信託，每月會出售少量加密貨幣來支付管理費用。每個ETP會發布年度稅務報告並在其網站上發布，該報告告訴你如何計算作為信託單位持有人的年度利得/損失。這些稅務利得和損失目前需要你報告。

祝你報稅順利！！

— Anthony Tuths，KPMG LLP數字資產實踐部門的稅務原則負責人

問專家

Q: 非同質化代幣（NFT）在稅務上如何處理？

A: 在許多司法管轄區，NFT被視為數字資產，並受到與加密貨幣相同的稅務規則的約束。有些司法管轄區則會考慮與NFT相關的基礎資產，並對這些資產應用適當的稅務處理（例如貨幣市場基金、藝術品和收藏品、私人債務等）。建議諮詢稅務會計專業人士。

Q: “底價”能否用於計算非同質化資產的稅務價值？

A: 不可以，底價並不被正式的會計或稅務標準所接受。需要使用接受的會計方法（如市場比較）來計算可接受的公平市場價值的服務。專注於數字資產的會計提供商會在其合作夥伴網絡中擁有這些服務提供商。

Q: 對於已經失去價值/市場的NFT，是否可以實現稅務損失？

A: 可以，如果出售該代幣已不再是一個選項，有一些服務（例如UnsellableNFTs.com）會“購買”流動性不佳的NFT（收取名義費用），從而使資本損失得以記錄。

由於大多數稅務機構在此主題上缺乏指導，一個潛在的安全替代方案是將你的NFT發送到燃燒錢包，如標準的ETH燃燒地址。

— Layne Nadeau，NVAL首席執行官

評論

這篇文章提供了對於加密貨幣稅務的一個全面且實用的指導，特別是在報稅季節來臨之際。隨著加密貨幣市場的持續發展，稅務合規性變得越來越重要。特別是對於那些進行頻繁交易的投資者來說，保持良好的記錄和了解稅務規則是避免未來法律問題的關鍵。

值得注意的是，文章中提到的“稅務批次減免”方法，對於許多投資者來說可能是全新的概念。這要求投資者在進行交易時更加謹慎，確保能夠準確追蹤每一筆交易的來源和成本，這在實務操作中可能會增加不少複雜性。

此外，對於NFT的稅務處理問題，文章中提供的見解也非常重要。隨著NFT市場的興起，許多投資者對於其稅務責任的認識仍然不足。這表明在未來，對於NFT的稅務指導可能會成為一個重要的議題，尤其是在各國稅務機構逐漸開始關注這一領域的情況下。

總之，這篇文章不僅提供了實用的稅務建議，還引發了對於加密貨幣和NFT未來稅務合規性的深入思考。隨著政策的變化和市場的發展，投資者需要時刻保持警覺，隨時更新自己的知識和策略。

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